Modificación de los Tipos Impositivos para Microempresas y Empresas de Reducida Dimensión según la Ley 7/2024
La Ley 7/2024, de 20 de diciembre, introduce una serie de modificaciones en la normativa tributaria, incluyendo ajustes en el Impuesto sobre Sociedades para microempresas y empresas de reducida dimensión. Estas modificaciones buscan establecer un marco más equitativo de tributación y fomentar el crecimiento de las pequeñas y medianas empresas.
Ámbito de Aplicación
Conforme a la Ley 7/2024, los nuevos tipos impositivos aplicarán a:
- Microempresas: Empresas con una cifra de negocios del ejercicio anterior inferior a 1 millón de euros.
- Empresas de Reducida Dimensión (ERD): Empresas cuya cifra de negocios del ejercicio anterior esté comprendida entre 1 millón y 10 millones de euros.
Tipos Impositivos para Microempresas (2025-2027)
De acuerdo con la reforma tributaria introducida en la Ley 7/2024, las microempresas tributarán de acuerdo con la siguiente escala progresiva:
| Año | Base Imponible | Tipo Impositivo |
|---|---|---|
| 2025 | 0 – 50.000 € / Resto | 21% / 22% |
| 2026 | 0 – 50.000 € / Resto | 19% / 21% |
| 2027 | 0 – 50.000 € / Resto | 17% / 20% |
Tipos Impositivos para Empresas de Reducida Dimensión (2025-2029)
Para las empresas de reducida dimensión, los tipos impositivos experimentarán una reducción progresiva en los próximos años:
| Año | Tipo Impositivo |
|---|---|
| 2025 | 24% |
| 2026 | 23% |
| 2027 | 22% |
| 2028 | 21% |
| 2029 | 20% |
Impacto de la Reforma Fiscal
La reducción escalonada de los tipos impositivos se enmarca en un esfuerzo por mejorar la competitividad de las empresas y fortalecer su capacidad de inversión. Este ajuste normativo forma parte de una estrategia más amplia que acompaña la implementación del Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición, previsto en la Ley 7/2024, dirigido a grupos multinacionales y grupos nacionales de gran magnitud.
Recomendaciones para Empresas Afectadas
- Revisión de la planificación fiscal: Se recomienda que las empresas analicen sus resultados y determinen cómo estos nuevos tipos impositivos impactarán en su tributación futura.
- Optimización del beneficio fiscal: Es aconsejable evaluar estrategias contables y de inversión para maximizar el impacto positivo de la reducción progresiva de tipos.
- Asesoramiento especializado: La interpretación y aplicación de estos cambios pueden requerir asistencia profesional para garantizar el cumplimiento normativo y la mejor optimización fiscal posible.
Conclusión
Las modificaciones introducidas por la Ley 7/2024 representan un cambio significativo en la estructura tributaria del Impuesto sobre Sociedades para las pequeñas y medianas empresas. Estas reformas buscan facilitar el crecimiento de las microempresas y empresas de reducida dimensión mediante una carga fiscal más ajustada a sus capacidades económicas.
Para más información sobre la aplicación de estos cambios en su empresa, no dude en consultarnos para un asesoramiento fiscal especializado.